1、本金(Principal)即貸款、存款或投資在計算利息之前的原始金額。企業本金(包括固定資金和流動資金)作為整體,是同時的、在空間上並列地處在它的各個不同階段上,以不同的本金占用形態表現。本金的每一種占用形態又都不斷地依次由上一階段過渡到下一階段,由一種形態轉化為另一種形態。
2、本金是要求財務組織既要貫徹“發展經濟、保障供給”的方針,保證企業生產經營與對外投資活動的資金需要,又要厲行節約,合理調度本金,發揮財務對生產經營與對外投資活動的調節與控制作用。從而充分利用貨幣資源,全面提高企業經濟效益。